模块一：课程介绍

模块二：什么是管理会计

模块三：成为CFO的必经之路

模块四：管理会计之项目管理应用

模块一：课程介绍

本报告讲解：什么是管理会计，管理会计的增值过程； CFO的日常工作；管理会计在项目管理中的应用。以财务在项目管理中的价值为切入点，帮助财务人快速提升个人技能，为财务人的职业发展之路指明方向。

模块二：什么是管理会计

1、为什么选择管理会计的话题

1）会计是一个非常注重实践的学科，而会计最好的实践是在项目管理中得到的体验。项目管理的体验有两方面，一方面是硬性技能（hard skills），也就是专业技能（professional skills），另一方面是软实力（soft skills）。对于财务人员，不论是硬性技能还是软实力，两方面是同等重要的。当然，软实力相比硬性技能要更加复杂一点。

2）最近，不论是国际环境还是国内的环境，经济高速增长的时代已经过去，经济发展趋于平缓，竞争日益激烈。在这样的背景下，企业如何创造价值，很大程度上需要一个生产力（productivity），在追求产出率和效率的过程中，管理会计是非常重要的。另外，财务人员自身也要成长，增加自己的价值，提升竞争力，学习管理会计也是一个重要的途径。

2、管理会计的定义

1）CIMA中对管理会计的定义：“管理会计是获得、分析、交流并使用与决策相关的财务与非财务信息，从而为组织机构创造并保留价值”。

2）管理会计的增值过程：

这张图将管理会计分成三个阶段，获取信息，分析信息，产生影响力。

①获取信息

获取数据后（Data capture），将其制作成报告（Reports），这仅仅是一项工作的开始。比如，某CFO多次向其在香港的同事询问有关香港分公司当月利润与上月预期有差异的问题，香港的同事只是从公司的SAP（管理系统）中拉取一份报告，该报告包括每一个产品的每一种差异，报告没有加以修饰，付在邮件的附件中。这不是一次好的工作实践，因为这份报告比没有得到增值，而如今包括财务人员在内的职场人，学习新的知识技能的核心目的就是为了增值。若在工作实践中，如此回答问题，并没有达到增值的效果，所以在获取信息后，要学会分析信息。

②分析信息

在大数据的时代背景下，可以通过各种途径获取繁多的信息，如何从这些信息中分析（Analysis）出有用的内容，获得信息的内涵（Insight），这是一件有点技术难度的事情。比如，某餐饮公司开始使用E发票（电子发票），这在餐饮行业比较新潮的事情，因为餐饮行业之前一直是以机打等方式开具增值税发票，且营改增之后，餐饮企业开始全面缴纳增值税。在这个过程中，若该公司成千上万的客户都要求开发票的话，会对该公司的的营运造成很大的困扰，这种情况下，税务机关也支持使用电子发票。公司在使用电子发票后，可以在每个月月末，从系统中导出一份所有电子发票的分析报告。

财务人员通过这份报告，可以掌握每一个客户的情况，如果只是把它当作哪个客户开了多少发票的依据，这是一个没有增值的做法。通过这份报告可以了解到什么信息呢？比如，可以发现A类客户是外资企业，B类客户来自奢侈品行业，C类客户来自快消行业。

③产生影响力

财务人员分析出报告背后的信息之后，可以总结给销售市场部门同事，告诉他们公司的大客户是来自什么样的客户群体，不同的客户群体占比是多少，这些信息一定程度上会帮助到销售、市场团队。

接下来进行客户关系管理时，就可以挑选大客户公司的一些同事，发送一些定制的信息，比如，定期向他们推广公司的新活动，新品上市的提醒等。可见，财务人员通过这份报告的信息获得了其中的内涵（Insight），并试图说服销售、市场部门的同事，让他们这些信息可以运用到业务中，对其产生影响（Influence）。若之后，销售、市场部的同事能够做出一些具体的实践活动，那就可以影响（Impact）到公司的财务状况，甚至是销售收入。

总结

这就是是管理会计在整个增值的过程中所经历的三部分：获取有效的数，分析的内涵，用业务人员能听懂的语言进行有效沟通，并在商业活动中取得一定的影响力，影响决策者做决定的方向。很多时候，特别是在财务人进去职场的初期，会觉得自己做完第一步，好像完成就已经工作了，实际这仅仅是个开始。只有完整走完三步，才是真正的创造了价值。

模块三：成为CFO的必经之路

1、CFO做什么

初入职场的财务人一般有这样一种体验： CFO坐在办公室里，不知道也不能理解他在做什么，因为不在其位，很难真正的理解别人的工作。接下来，铂略分享一下CFO究竟要做什么，如何从管理会计的职能上让大家能够走向财务领导。

虽然不同行业、不同公司、不同职位的CFO，工作内容在细节上会有不同，但是也有相通的地方，一位财务领导人的主要的职能有四个：①长期的战略策略计划者；②关注企业的绩效管理（Performance Management）；③确保企业有充足的资金可供使用（Secure Funding Need），当然资金里面可能也会有其他一些typical（特别）的东西，比如说税务的一些筹划；④沟通（Communication）。

其中，沟通对一个财务领导人来讲，是非常重要且复杂的职能。沟通可以是口头沟通，可以是书面沟通，可以是行为上的沟通。可见，沟通的定义非常宽泛，而且方式也很复杂，如何做到恰如其分，一定要对不同的人，用别人能听得懂的语言来表达自己的观念，这对一位财务领导人来讲是非常重要的。比如，同一份财务报告，跟投资人、管理团队，自己的老板，所采取的讲述方式肯定是不一样的。

例：某餐饮公司财务部启动了一个小项目，重新整理公司的成本。该公司CFO在开会时，让他的同事们说一说他们认为公司的成本有什么用。提到可以用作内、外部报告的，可供公司股东参考等。结果可想而知，只用一种方式表达成本是不够的，比如财务部所用的账本式的成本，这种财务报告式的成本用于公司外部的沟通是不适合的。此时可能需要一种浅显易懂的成本，数据一样但诠释的方式不同。例如跟公司的多家直营店沟通，对于直营店营运的员工说，他们每个月都有损益考核的绩效要求，若价格有变动就修改成本，会对他们造成困扰，在他们看来成本就是不可开控的，所以要为他们设置标准成本（Standard Cost），用他们能够理解的方式管理自己成本。再例如跟供应部门沟通，供应部门更关注原材料价格的波动，财务就要用考核实际成本的方式，告诉他们采购成本的情况。

简单如成本，跟不同人沟通就需要用不同的方式。总得来讲，CFO所做的工作，归根结底是要有所增值。铂略希望从管理会计的角度，能让大家了解CFO的工作。

2、如何离成为CFO更进一步

很多财务经理觉得自己距离CFO就差一步，对如何在未来的职业生涯中提升自己的管理水平存有疑惑，铂略接下来就讲讲成为的一些方式。

1）软硬技能两手抓

对财务人来说，软性技能与专业技能同等重要，不分先后。若缺乏专业技能，在工作中存在风险，持续学习，持续改进非常重要的。以达美乐CFO经历来看，专业技能的培养是非常重要的，比如学习CIMA。在她看来，CIMA在专业技能和软性技能方面都�